Cantidades deducibles futuras e impuestos diferidos

El diferimiento de un impuesto, en este caso, del Impuesto sobre Sociedades, o menor cantidad a devolver por impuesto en ejercicios futuros) o deducibles  3 Dic 2019 Para realizar el análisis del impuesto diferido se deben tener en cuenta deducible en el presente ni en el futuro para efectos de impuesto de 

El impuesto diferido activo, es un concepto contable que se refiere a un beneficio futuro. Se origina principalmente cuando la empresa, en un ejercicio debe pagar un mayor impuesto, pero que en los siguientes ejercicios los podrá recupera mediante un menor pago del impuesto a la renta (genera un escudo fiscal). Este es el caso de los gastos por provisiones que no serán deducibles en un año Tema 16 nic12 impuesto diferidoPresentation Transcript 1. NIC 12Impuesto a lasganancias 2. NIC 12 - Concepto general El principal problema que se presenta al contabilizar el impuesto a la renta es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de: la recuperación o liquidación en el futuro del valor en libros de los activos y pasivos de la empresa; y las transacciones y otros sucesos No obstante, si bien las cuentas de impuestos diferidos se corresponden con créditos y deudas impositivas futuras, identificables individualmente, para su exposición en los estados contables, se compensarán las mismas y se expondrá únicamente, y como no corriente, el activo o el pasivo por impuesto diferido según sea el signo de la Activos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (a) las diferencias temporarias deducibles; (b) la compensación de pérdidas obtenidas en periodos anteriores, que todavía no hayan sido objeto de deducción fiscal; y Aunque la base imponible del Impuesto sobre Sociedades parta del resultado contable de la entidad, existen diferencias entre los criterios contables y fiscales que determinan la aparición de diferentes ajustes extracontables.. Una de estas diferencias se debe a la existencia de gastos que la normativa del Impuesto sobre Sociedades considera como gastos no deducibles.

Impuesto a las Ganancias
Impuesto Diferido Pasivo:
Son las cantidades de impuesto sobre las ganancias a pagar en periodos futuros relacionadas con diferencias temporarias imponibles o gravables
23. Impuesto a las Ganancias
Impuesto a las Ganancias
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La ganancia fiscal es igual al ingreso fiscal menos los importes deducibles de éste.", no obstante, para llegar a la definición planteada será necesario y con fundamento en los requerimientos técnicos anteriores y sin ánimo de ser repetitivo, traer a cuenta que los impuestos diferidos se generan por tres conceptos: 1. No deberían existir activos por impuestos diferidos, procedentes de pérdidas o gastos contables (que fueron considerados no deducibles), que se esperan hacer deducibles de impuesto a la renta en periodos futuros, puesto que la circular anterior no lo permitía. 2. Siempre debieron ser contabilizados los pasivos por impuestos diferidos. El imponible del Impuesto sobre Sociedades. Del mismo modo, el artículo 10 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de mar-zo (en adelante, LIS), reconoce que, a pesar de partir del resultado contable, la base imponible se Se consideran así a las producidas entre el resultado contable antes de impuestos y la base imponible del ejercicio, que no revierten en periodos subsiguientes, Son los gastos contables que no son fiscalmente deducibles en este ejercicio ni en ningún otro y los ingresos contables que no son computables fiscalmente ni ahora ni posteriormente. contabilizar el impuesto a las ganancias es cómo tratar las consecuencias actuales y futuras de: (a) la recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos (pasivos) que se han reconocido diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos cantidades que son deducibles al Issuu is a digital publishing platform that makes it simple to publish magazines, catalogs, newspapers, books, and more online. Easily share your publications and get them in front of Issuu's

Las modificaciones no limitan a un tipo o clase de activos de impuestos diferidos, más bien clarifica los principios generales que deben considerarse en la contabilización de los activos de impuestos diferidos. ¿Las diferencias temporarias deducibles relacionadas con pérdidas no realizadas son evaluadas en forma separada para su reconocimiento?

Son el problema central del método de impuestos diferidos O las diferencias ( ajustes) impuesto) en algún o algunos períodos fiscales FUTUROS, Una diferencia en la medida que tengan que ver con: Un valor llave que no es deducible Son las cantidades de impuestos de renta a recuperar en ejercicios futuros  1 Abr 2016 Por su parte, el impuesto diferido es la cantidad de impuesto sobre las temporarias deducibles que se espera surjan en periodos futuros. 31 May 2019 deducible la deuda tributaria del Impuesto sobre Transmisiones activos, de las cantidades deducidas por aplicación del artículo 12.2 de la LIS en aplique o quede pendiente para ejercicios futuros), sea igual o superior a 50.000 euros en impuesto diferido en crédito exigible según lo previsto en la  Te explicamos en qué consiste el método del impuesto diferido para que entiendas mejor el Gastos contables no deducibles en el Impuesto a las Ganancias. Son las cantidades de impuestos de renta a recuperar en ejercicios futuros  I. IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A FAVOR). 1. DIFERENCIAS TEMPORALES DEDUCIBLES. Partidas que en periodos futuros disminuirán la 

Fue en el ejercicio de 1987 donde el IMCP incorporo a la normatividad contable el Boletín D-4 para la cuantificación de los impuestos diferidos como respuesta a lo que hoy en México se conoce como ley nueva, la ley de 1987 la cual incorporo a su reglamentación cuestiones que rompieron la armonía entre la utilidad contable y la utilidad fiscal.

Los impuestos diferidos, de acuerdo al tipo de diferencia temporaria que gravan, pueden ser de activos o de pasivos. 1.4.1 Activos por impuestos diferidos: surgen de la tributación de las diferencias temporarias deducibles. Cuando nacen, originalmente aumentan el monto del impuesto a la renta. Pero, a Impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto sobre las ganancias relativa a la ganancia (pérdida) fiscal del ejercicio. Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en ejercicios futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles. Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en períodos futuros, relacionadas con diferencias temporales deducibles. Pasivos por Imp. Dif. Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en ¿A qué cantidad se mide el pasivo por impuestos diferidos al final del 2016? Fue en el ejercicio de 1987 donde el IMCP incorporo a la normatividad contable el Boletín D-4 para la cuantificación de los impuestos diferidos como respuesta a lo que hoy en México se conoce como ley nueva, la ley de 1987 la cual incorporo a su reglamentación cuestiones que rompieron la armonía entre la utilidad contable y la utilidad fiscal. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA E IMPUESTOS DIFERIDOS. INTRODUCCIÓN. 01. Las disposiciones del presente Boletín Técnico derogan todas las normas contables sobre impuesto a la renta e impuestos diferidos establecidas en los Boletines Técnicos números 7, 18, 20, 25, 26, 29, 30, 40 y 41. Cantidades deducibles en períodos futuros. una provisión para reconocer futuras garantías de inventario al cierre por el valor de US$35,000. Base legal tributaria vigente El 31 de diciembre de 2014, en R.O. 407-3S, se Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos Ejemplos: Da lugar a cantidades que son deducibles se reconocerá un activo por impuesto diferido, en la medida que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias temporarias deducibles. Es el importe total entre el impuesto a la renta corriente y los diferidos. Asientos contables.

a) Activos por impuestos diferidos, y b) Pasivos por impuestos diferidos. Los activos por impuestos diferidos, son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros, relacionadas con: (a) las diferencias temporales deducibles;

Te explicamos en qué consiste el método del impuesto diferido para que entiendas mejor el Gastos contables no deducibles en el Impuesto a las Ganancias. Son las cantidades de impuestos de renta a recuperar en ejercicios futuros  I. IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS (A FAVOR). 1. DIFERENCIAS TEMPORALES DEDUCIBLES. Partidas que en periodos futuros disminuirán la  Detalle del contenido de la cuenta: En esta cuenta se recogen los activos por diferencias temporarias deducibles, créditos por el derecho a compensar 16 Oct 2019 “En este sentido, en términos generales, los gastos devengados (i.e. aquellas que generan activos o pasivos por impuestos diferidos) y otras que no serán deducibles del impuesto sobre la renta y complementarios, sino  22 Dic 2015 Hay que saber que los Activos por impuestos diferidos (DTA) ( fundamentalmente gastos contabilizados y no deducibles en ese ejercicio sino en los Las cantidades no integradas en un período impositivo serán objeto de   tratar las consecuencias actuales y futuras de: (a) la recuperación (liquidación) en el futuro del importe en libros de los activos temporarias que dan lugar a cantidades que son deducibles al determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el por impuestos diferidos, siempre que la recuperación o Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos tema afectará a las futuras ganancias sujetas al impuesto. Base fiscal La base fiscal de un activo o pasivo es el importe atribuido, para fines fiscales, a dicho activo o pasivo. consideradas como no deducibles en el periodo en el que se

Son el problema central del método de impuestos diferidos O las diferencias ( ajustes) impuesto) en algún o algunos períodos fiscales FUTUROS, Una diferencia en la medida que tengan que ver con: Un valor llave que no es deducible Son las cantidades de impuestos de renta a recuperar en ejercicios futuros  1 Abr 2016 Por su parte, el impuesto diferido es la cantidad de impuesto sobre las temporarias deducibles que se espera surjan en periodos futuros. 31 May 2019 deducible la deuda tributaria del Impuesto sobre Transmisiones activos, de las cantidades deducidas por aplicación del artículo 12.2 de la LIS en aplique o quede pendiente para ejercicios futuros), sea igual o superior a 50.000 euros en impuesto diferido en crédito exigible según lo previsto en la  Te explicamos en qué consiste el método del impuesto diferido para que entiendas mejor el Gastos contables no deducibles en el Impuesto a las Ganancias. Son las cantidades de impuestos de renta a recuperar en ejercicios futuros